7. Wiener Tagung
zur Internationalen Rechnungslegung
Im Bereich der Internationalen Rechnungslegung nach IFRS sind wir jedes Jahr mit neuen Vorschriften, Praxisfällen und fachlichen Diskussionen konfrontiert. Auch ältere Vorschriften führen häufig zu neuen Fragestellungen. Die Wiener Tagungen zur Internationalen Rechnungslegung wenden sich an Fortgeschrittene und Spezialisten und ermöglichen es, das eigene IFRS-Wissen zu vertiefen und auf dem neuesten Stand zu halten. Die Tagungsreihe wendet sich an Praktiker, weshalb bei den einzelnen Vorträgen Praxisfälle und -beispiele im Mittelpunkt stehen. Das Ziel besteht darin, interessante fachliche Einblicke und einen inhaltlichen Tiefgang zu gewähren, anstatt bloß an der Oberfläche zu kratzen. Der 7. Durchgang der beliebten Tagungsreihe, deren Agenda derzeit noch in Arbeit ist, wird zwei Mal mit einer identischen Agenda stattfinden.
Neues vom IASB – Überblick über die jüngsten und über bevorstehende Verlautbarungen
Jan-Velten Große
Wertminderungstests nach IAS 36 – Praxisfragen und aktuelle Entwicklungen bei der Folgekonsolidierung
Jörn Schulte
Lars Franken
Lars Franken
Aktuelle Entwicklungen zum Wertminderungstest des Firmenwerts
Christian Landgraf
Christian Mehnert
Christian Mehnert
Reverse Factoring – Vertragliche Ausgestaltungen und Darstellung nach IFRS
Thomas Hus
Moderne Finanzberichterstattung
Ralf Noffke
Daniela Santarossa-Preisler
Daniela Santarossa-Preisler
„Consideration Transferred“ – Übertragene Gegenleistung: Was gehört dazu und Absicherung des Kaufpreises
Christian Albrecht
Aktuelle Diskussionen rund um IAS 19
Christoph Krischanitz
Sonderfragen der Geldflussrechnung
Gerhard Fremgen
Die aktuellen Non-IFRICs im Überblick
Sebastian Weller
Werthaltigkeitsprüfung von ZGEs mit Firmenwert und nicht beherrschenden Anteilen
Nikolai Haring
Bilanzpolitik und Bilanzmanipulation: Maßvolle Gestaltung oder wann ist das Maß voll?
Oliver Köster
IFRS 16 - Praxisfragen der Bilanzierung beim Leasinggeber
Kevin Lukat
Bestimmung der Nutzungsdauer von im Rahmen von Unternehmenszusammenschlüssen erworbenen immateriellen Vermögenswerten – Relevanz für die Erst- und Folgebewertung
Martin Tettenborn
Verlust der Beherrschung nach IFRS 10 – Implikationen und praktische Beispiele
Andreas Rundag
Konsolidierungs-Spezialfragen-Quiz: Knifflige Mini-Beispiele gemeinsam diskutieren und lösen
Stefan Müller
Helmut-Schmidt-Universität / Universität der Bundeswehr Hamburg
Nicht beherrschende Anteile: Zweifels- und Ermessensfragen anhand von Fallbeispielen
Christoph Fröhlich
Österreichische Prüfstelle für Rechnungslegung
Dieses Jahr finden zwei Termine der beliebten Tagungsreihe zu den IFRS statt, welche jeweils einen identischen Inhalt aufweisen. Diese können entweder in Wien besucht werden oder alternativ in Form einer Online-Live-Teilnahme. Im Zuge letzterer können Sie sich alle Vorträge live ansehen. Scrollen Sie nach unten, um sich das Tagungsprogramm im Detail anzusehen und überzeugen Sie sich selbst von der einzigartigen Vielfalt an Themen, die von renommierten Unternehmen präsentiert werden!
Termine
Wählen Sie zwischen einer physischen Teilnahme, einer Online-Live-Teilnahme und einer Videoaufzeichnung!
Videoaufzeichnung
Bestimmen Sie selbst, wann Sie sich die Vorträge des Kongresses – welcher im September 2022 stattgefunden hat – anschauen!
Lassen Sie sich die interessanten Inhalte nicht entgehen!
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Agenda
7. Wiener Tagung zur Internationalen Rechnungslegung
1. Kongresstag
Ab 08:30
Empfang, Registrierung, Begrüßungskaffee und Jour-Plunder
09:00 - 10:45
Neues vom IASB – Überblick über die jüngsten und über bevorstehende Verlautbarungen
Der Vortrag bietet einen aktuellen Überblick über die jüngsten Verlautbarungen des IASB. Sie erfahren detailliert, welche neuen IFRS bzw. IFRS-Änderungen der IASB kürzlich verabschiedet hat – und wann diese erstmals anzuwenden sind. Ergänzend erhalten Sie einen kurzen Einblick in ausgewählte Themen, bei denen der IASB derzeit an einer IFRS-Änderung arbeitet. Neben fachlichen Details bietet der Vortrag auch Einblicke in die Arbeitsweise des Standardsetzers und beleuchtet die Hintergründe der jeweiligen IFRS-Änderungen.
Vormittagspause mit Getränken und kulinarischen Erfrischungen
11:15 - 12:30
Wertminderungstests nach IAS 36 – Praxisfragen und aktuelle Entwicklungen bei der Folgekonsolidierung
Wertminderungstests sind im Rahmen der Folgekonsolidierung für bestimmte Vermögenswerte (Firmenwerte, Marken mit unbestimmter Nutzungsdauer) und bei Vorliegen von Indikatoren durchzuführen. Der Vortrag beleuchtet methodische, v.a. aber praktische Herausforderungen bei der Durchführung von Wertminderungstests im Rahmen von Folgekonsolidierungen:
- Anforderungen an den Aufbau eines Wertminderungstest-Systems
- Methodische Anforderungen (IAS 36)
- Herausforderungen in der Praxis
- CGU-Abgrenzung
- Neukalibrierung nach Neuerwerben
- PPA als Grundlage für Firmenwert-Zuordnungen
- Unternehmensplanung als Datenbasis
- Plausibilisierungs- und Anpassungserfordernisse
- Überleitung in den Terminal Value
- Bestimmung der Kapitalkosten
- Asset Betas, Länderrisikoprämien und WACCs
- CGU-Differenzierung und Stabilität im Zeitverlauf
- Abstimmung mit den Prüfungsteams
Mittagspause
13:45 - 14:30
Aktuelle Entwicklungen zum Wertminderungstest des Firmenwerts
Der Wertminderungstest des Firmenwerts ist ein seit Jahren heftig diskutiertes Streitthema in der IFRS-Rechnungslegung. Nicht zuletzt auch aufgrund der Corona-Pandemie geriet der sogenannte Impairment-Only-Ansatz mit seinen vielen Ermessensspielräumen in das Zentrum der Diskussionen. Daher beschäftigt sich auch das IASB gerade im Rahmen des Diskussionspapiers „Business Combinations – Disclosure, Goodwill and Impairment“ mit diesem Themenbereich. Im Rahmen dieses Vortrags gehen wir auf den aktuellen Projektstatus ein und stellen die gegenwärtigen Vorschläge des Standardsetzers zum Umgang mit dem Wertminderungstest nach IFRS vor. Wir erörtern die Vor- und Nachteile der möglichen künftigen Standardänderungen hinsichtlich der Zielstellung des IASB, die Aussagefähigkeit des Abschlusses in Bezug auf die Werthaltigkeit des Firmenwerts zu erhöhen und erörtern deren praktische Implikationen für IFRS-Bilanzierer.
14:30 - 15:00
Reverse Factoring – Vertragliche Ausgestaltungen und Darstellung nach IFRS
Reverse-Factoring-Vereinbarungen gewinnen in der Praxis eine immer größere Bedeutung. Dabei können die vertraglichen Ausgestaltungen sehr unterschiedlich sein. Für bilanzierende Unternehmen stellt sich insbesondere die Frage nach dem Ausweis und der Darstellung in der Geldflussrechnung. Im Vortrag werden zunächst Reverse-Factoring-Vereinbarungen definiert und vertragliche Ausgestaltungen aus der Praxis vorgestellt. Danach wird die Bilanzierung nach IFRS insbesondere vor dem Hintergrund der aktuellen fachlichen Entwicklungen analysiert.
15:00 - 15:30
Moderne Finanzberichterstattung
Das IASB legt seit einigen Jahren verstärktes Gewicht auf eine bessere Kommunikation mit den Abschlussadressaten. Mit vielen Teilprojekten unter dem Titel «Disclosure Initiative», dem Projekt «Primary Financial Statements» wie auch Vorschlägen zu einer alternativen Darstellung des Abschlusses wurden konkrete Schritte umgesetzt. Die Präsentation fasst die Entwicklungen kurz zusammen und wirft einen Blick auf die aktuellen Entwicklungen zur Gliederung der Gewinn und Verlustrechnung und beleuchtet die Darstellung des Abschlusses im alternativen Format im Hinblick auf eine bessere Kommunikation mit den Anspruchsgruppen und aus Sicht der Unternehmenssteuerung.
Nachmittagspause mit Getränken und kulinarischen Erfrischungen
16:00 - 17:10
„Consideration Transferred“ – Übertragene Gegenleistung: Was gehört dazu und Absicherung des Kaufpreises
Der Vortrag bietet einen Überblick zu möglichen Bestandteilen der übertragenen Gegenleistung nach IFRS und geht dabei insbesondere auf die Ablösung von Aktienoptionsplänen und Finanzierungen des zu übernehmenden Unternehmens ein. Des Weiteren wird die Absicherung des Kaufpreises gegen Währungsschwankungen und deren bilanzielle Behandlung nach IFRS erörtert. Der Schwerpunkt liegt dabei auf der Anwendung des Hedge Accounting nach IFRS. Neben den theoretischen Grundlagen erfolgt die Erläuterung anhand praxisorientierter Zahlenbeispiele.
2. Kongresstag
Ab 08:30
Eintreffen, Kaffee, Tee und Jour-Plunder
09:00 - 09:45
Aktuelle Diskussionen rund um IAS 19
Dieser Vortrag informiert über aktuelle Überlegungen, Projekte und Entwicklungen in Bezug auf den Standard IAS 19 „Leistungen an Arbeitnehmer“.
09:45 - 10:30
Sonderfragen der Geldflussrechnung
Der Vortrag konzentriert sich nach einer kurzen Einführung insbesondere auf die folgenden Sonderfragen in Zusammenhang mit der Geldflussrechnung:
- Finanzmittelfonds
- Aufstellungstechniken
- Unbare Transaktionen
- Transaktionskosten (IFRS 3, IAS 32, IAS 28/IFRS 10, IFRS 9)
- Erwerb u Verkauf von Tochterunternehmen
- Darstellung
- bedingte Kaufpreise
- Transaktionen mit Gesellschaftern
- Investitionszuschüsse
- Verkauf von an Dritte vermietete Sachanlagen
- Leasing
- Immobilien
- Gestaltungsmöglichkeiten
- Enforcement
Vormittagspause mit Getränken und kulinarischen Erfrischungen
11:00 - 12:00
Die aktuellen Non-IFRICs im Überblick
Der Vortrag gibt einen verständlichen Überblick über die in der Praxis wichtigsten, aktuellen Agenda Decisions. Der fachliche Input wird ergänzt um spannende Hintergrundinformationen aus den Diskussionen durch Informationen „aus erster Hand“ vom Referenten Sebastian Weller.
12:00 - 12:45
Werthaltigkeitsprüfung von ZGEs mit Firmenwert und nicht beherrschenden Anteilen
Im Zeitpunkt eines jeden Unternehmenszusammenschlusses muss der Erwerber die nicht beherrschenden Anteile an dem von ihm erworbenen Unternehmen bewerten. Dies erfolgt entweder zum beizulegenden Zeitwert (full goodwill method) oder mit dem proportionalen Anteil der für das identifizierbare Nettovermögen (Eigenkapital) des erworbenen Unternehmens angesetzten Beträge für gegenwärtige Eigentumsanteile (partial goodwill method). Für jeden dieser beiden Fälle wird im Vortrag unterschieden, ob im Rahmen der Werthaltigkeitsprüfung von einer Zahlung einer Kontrollprämie auszugehen ist oder nicht. Dabei geht es um das Hochrechnen des Firmenwerts für Zwecke des Wertminderungstests und wie man die außerplanmäßige Abschreibung zwischen den nicht beherrschenden Anteilen und den Eigentümern des Mutterunternehmens aufteilt. Schließlich soll auch noch auf Veränderungen der Anteilsquoten von beherrschenden und nicht beherrschenden Anteilen im Fall der Bewertung letzterer zum anteiligen Nettovermögen eingegangen werden (inkl. Erläuterung einiger sachgerechter Vorgehensweisen im Verkaufs- und im Erwerbsfall). Diese unterschiedlichen Fälle der Werthaltigkeitsprüfung werden im Vortrag auf Basis des Anhangs C von IAS 36 und Kapitel 9 von IDW RS HFA 40 (Einzelfragen zu Wertminderungen von Vermögenswerten nach IAS 36) anhand praxisorientierter Beispiele erläutert.
Mittagspause
14:00 - 15:15 und 15:45 - 16:30
Bilanzpolitik und Bilanzmanipulation: Maßvolle Gestaltung oder wann ist das Maß voll?
In meinem Vortrag erläutere ich einführend die wesentlichen Motive und Instrumente der Bilanzpolitik in IFRS Abschlüssen. Anschließend erläutere ich anhand realer Beispiele bedeutende Gestaltungsmaßnahmen und versuche die Grenzbereiche zur unerlaubten Bilanzmanipulation aufzuzeigen. Diese Erkenntnisse helfen vor dem Hintergrund erhöhter Sensibilität der Abschlussprüfer und Aufsichtsbehörden nach Wirecard, Grenke und Co. mögliche kritische Themenbereiche bei der Abschlusserstellung frühzeitig zu identifizieren und effizient zu adressieren.
Deloitte
Nachmittagspause mit Getränken und kulinarischen Erfrischungen
zwischen 15:15 und 15:45
16:30 - 17:15
IFRS 16 - Praxisfragen der Bilanzierung beim Leasinggeber
Der Vortrag behandelt die Bilanzierung von Leasingverträgen nach IFRS 16, wobei der Fokus auf die Bilanzierung durch den Leasinggeber gelegt wird. Anhand von Praxisbeispielen werden die Kriterien und Abgrenzungsprobleme hinsichtlich des Vorliegens einer Leasingvereinbarung und der Klassifikation als Finanzierungs- oder operatives Leasing diskutiert. Abschließend wird ein Ausblick auf die Folgen für die Darstellung innerhalb der Finanzberichterstattung, insbesondere in der Geldflussrechnung gewährt.
3. Kongresstag
Ab 08:30
Eintreffen, Kaffee, Tee und Jour-Plunder
09:00 - 09:45
Bestimmung der Nutzungsdauer von im Rahmen von Unternehmenszusammenschlüssen erworbenen immateriellen Vermögenswerten – Relevanz für die Erst- und Folgebewertung
Im Rahmen dieses Vortrags sollen die Probleme bei der Bestimmung der Nutzungsdauer von immateriellen Vermögenswerten, die im Rahmen eines Unternehmenszusammenschlusses erworben wurden, thematisiert werden. Dazu werden zunächst die theoretischen Grundlagen dargelegt, anschließend mögliche Konzepte zur Bestimmung der Nutzungsdauer diskutiert, bevor abschließend anhand eines Beispiels die Bestimmung, unter anderem mithilfe einer peer-group-Analyse, aufgezeigt wird.
09:45 - 10:45
Verlust der Beherrschung nach IFRS 10 – Implikationen und praktische Beispiele
Der Vortrag widmet sich typischen Fragestellungen im Rahmen der Entkonsolidierung, wie der Bestimmung des Entkonsolidierungserfolgs, der Firmenwertallokation, dem „Recycling“ von Eigenkapitalbestandteilen sowie der Übergangskonsolidierung und veranschaulicht diese anhand von Beispielen.
Vormittagspause mit Getränken und kulinarischen Erfrischungen
11:15 - 12:45
Konsolidierungs-Spezialfragen-Quiz: Knifflige Mini-Beispiele gemeinsam diskutieren und lösen
Kennen Sie sich sogar mit den schwierigsten Details der Konsolidierung nach IFRS aus oder mögen Sie es zu knobeln? In dem interaktiven Vortrag werden verschiedene sehr spezielle Sachverhalte aus dem Bereich der Konzernbilanzierung nach IFRS mit jeweils verschiedenen Lösungsvarianten vorgestellt – Sie dürfen sich (anonym) über eine Abstimmungs-App per Smartphone oder offen im Plenum für die richtige Lösung entscheiden. Anschließend wird vom Referenten die richtige Lösung vorgestellt, mit Buchungssätzen unterlegt und im Plenum diskutiert – denn je mehr es ins Detail geht, desto weniger klar sind die Lösungen oft. Die Spannweite der Themen reicht von Sonderfragen der Kapitalkonsolidierung ein- und mehrstufiger Konzerne über Fragen der Zwischenergebniseliminierung bis hin zu Sonderproblemen der Equity-Bewertung – alles natürlich unter Beachtung latenter Steuern (oder etwa nicht?) – und macht auch vor Ausweis- und Anhangangaben nicht halt. Testen Sie Ihr Wissen und lassen Sie sich überraschen!
Helmut-Schmidt-Universität / Universität der Bundeswehr Hamburg
Mittagspause
14:00 - 15:00 und 15:20 - 16:20
Nicht beherrschende Anteile: Zweifels- und Ermessensfragen anhand von Fallbeispielen
Der gegenständliche Vortrag beleuchtet diverse Spezialfragen der Konsolidierung und stellt dabei die Auswirkungen auf die nicht beherrschenden Anteile anhand zahlreicher Beispiele in den Mittelpunkt. Diskutiert werden im Kontext der nicht beherrschenden Anteile u.a. die folgenden Themen:
- Bedeutung und Aussagekraft dieses Bilanzpostens
- Nachträgliche Änderungen
- Nicht beherrschende Anteile im mehrstufigen Konzernabschluss
- Auswirkungen von konzerninternen und -externen Verschmelzungen
- Auswirkungen der Zwischenergebniseliminierung
